Что такое НДФЛ
НДФЛ (налог на доходы физических лиц) — это основной налог, который платят граждане России со своих доходов. Работодатель удерживает его из зарплаты автоматически, но в некоторых случаях налог нужно платить самостоятельно.
С 2025 года в России действует прогрессивная шкала НДФЛ — чем выше доход, тем больше ставка налога. Это затронуло в первую очередь людей с высокими заработками.
🧮 Рассчитать НДФЛ онлайнСтавки НДФЛ в 2026 году
Прогрессивная шкала налогообложения применяется к большинству доходов россиян:
| Годовой доход | Ставка НДФЛ | Примерная зарплата в месяц |
|---|---|---|
| До 2 400 000 ₽ | 13% | до 200 000 ₽ |
| 2 400 001 — 5 000 000 ₽ | 15% | 200 000 — 417 000 ₽ |
| 5 000 001 — 20 000 000 ₽ | 18% | 417 000 — 1 667 000 ₽ |
| 20 000 001 — 50 000 000 ₽ | 20% | 1 667 000 — 4 167 000 ₽ |
| Свыше 50 000 000 ₽ | 22% | более 4 167 000 ₽ |
💡 Как работает прогрессивная шкала
Повышенная ставка применяется только к сумме превышения. Например, при доходе 3 000 000 ₽ в год:
- С первых 2 400 000 ₽ → 13% = 312 000 ₽
- С оставшихся 600 000 ₽ → 15% = 90 000 ₽
- Итого НДФЛ: 402 000 ₽ (средняя ставка 13,4%)
Кого затрагивают повышенные ставки
Прогрессивная шкала касается сравнительно небольшой части населения:
- Ставка 13% — более 95% работающих россиян
- Ставка 15% — топ-менеджеры, IT-специалисты, финансисты
- Ставки 18-22% — руководители крупных компаний, владельцы бизнеса
✅ Для большинства ничего не изменилось
Если ваша зарплата до 200 000 ₽ в месяц — вы продолжаете платить стандартные 13% НДФЛ.
Особые ставки НДФЛ
Нерезиденты РФ
Для тех, кто проживает в России менее 183 дней в году, действуют другие ставки:
- 30% — базовая ставка для нерезидентов
- 15% — дивиденды от российских компаний
- 13% — для высококвалифицированных специалистов
Дивиденды
Налог на дивиденды также стал прогрессивным:
- До 2 400 000 ₽ в год — 13%
- Свыше 2 400 000 ₽ — 15%
Выигрыши и призы
- Выигрыши в лотерею, букмекерских конторах — 13%
- Призы в рекламных акциях свыше 4 000 ₽ — 35%
Доходы, не облагаемые НДФЛ
Не все доходы подлежат налогообложению. Освобождены от НДФЛ:
- Государственные пособия (кроме больничных)
- Пенсии и социальные доплаты
- Стипендии студентов
- Алименты
- Материнский капитал
- Компенсации (командировочные, переезд)
- Доходы от продажи имущества (при соблюдении сроков владения)
- Наследство и дарение от близких родственников
- Материальная помощь до 4 000 ₽ в год
Налоговые вычеты
Вычеты позволяют уменьшить налогооблагаемую базу или вернуть часть уплаченного НДФЛ:
Стандартные вычеты
- На первого и второго ребёнка — 1 400 ₽/мес
- На третьего и последующих — 3 000 ₽/мес
- На ребёнка-инвалида — до 12 000 ₽/мес
Социальные вычеты
- Лечение — до 120 000 ₽/год
- Обучение — до 120 000 ₽/год
- Фитнес — до 120 000 ₽/год
- Страхование жизни — до 120 000 ₽/год
Имущественные вычеты
- Покупка жилья — до 2 000 000 ₽
- Проценты по ипотеке — до 3 000 000 ₽
Как платится НДФЛ
С зарплаты
Работодатель является налоговым агентом — он самостоятельно рассчитывает, удерживает и перечисляет НДФЛ. Вам ничего делать не нужно.
При продаже имущества
Если продаёте квартиру (менее 5 лет в собственности) или автомобиль (менее 3 лет), нужно:
- Подать декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года
- Заплатить налог до 15 июля
Самозанятые и ИП
Самозанятые платят не НДФЛ, а налог на профессиональный доход (4-6%). ИП на общей системе платят НДФЛ 13% самостоятельно через авансовые платежи.
⚠️ Штрафы за неуплату
• Несвоевременная подача декларации — 5% от суммы налога за каждый месяц (мин. 1 000 ₽)
• Неуплата налога — 20% от суммы (40% при умышленном уклонении)
• Пени — 1/300 ставки ЦБ за каждый день просрочки
Пример расчёта НДФЛ
📊 Зарплата 150 000 ₽/мес, двое детей
Годовой доход: 1 800 000 ₽ (меньше 2,4 млн — ставка 13%)
Вычет на детей: 1 400 × 2 × 12 = 33 600 ₽/год
Налогооблагаемая база: 1 800 000 − 33 600 = 1 766 400 ₽
НДФЛ за год: 229 632 ₽
На руки: ~130 700 ₽/мес